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核定征收怎么做账 我们是小规模纳税人 核定征收 营改增如何做账?

2018-10-12 编辑:本站

增值税核定征收该如何记账

参考一下:

按收入计提增值税

借:****

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

按计算数与核定数差额

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交增值税提交回答

按核定数上交

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

我们是小规模纳税人 核定征收 营改增如何做账?

营业税改征增值税,是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。

应纳税计算规则:转型后认定为小规模纳税人的,交通运输业、国际货运代理业务纳税人取得的外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,可按发票金额在销售额中扣除;其他行业如取得外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票,也可按发票额在销售额中扣除,但取得的本市试点一般纳税人或试点小规模纳税人的发票,不可扣除销售额。

例如:北京市小规模纳税人自2012年9月1日起使用金税盘或税控盘开具普通发票,使用报税盘领购发票、抄报税的办法继续执行。

增值税核定征收,会计如何做帐?

1、计提定额税

借:营业税金及附加

贷:应交税金-定额税

2、缴纳税金借:应缴税金-定额税

贷:现金(银行存款)

核定征收如何做帐?

按照每月实际收入、成本、费用入账;其次每月底根具当月实际营业收入计提营业税金及附加;最后每月再根据当月实际取得总收入(包括主营、其他业务;开票的、不开票的收入,营业外收入)乘与5%计提所得税,下月初申报。

定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

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